CRA presentó un paquete de propuestas fiscales para impulsar la producción agropecuaria

Confederaciones Rurales Argentinas (CRA) presentó una propuesta integral de reforma tributaria, mediante un documento que ya fue enviado a funcionarios nacionales. Se trata de un documento con doce puntos, que además de pedir por la eliminación total de los derechos de exportación, aborda otras cuestiones. 

Entre otros puntos, proponen medidas como el Régimen de Venta y Reemplazo Agropecuario, la amortización acelerada de inversiones y la devolución rápida del IVA técnico. “Consideramos que la decisión de avanzar en una reducción de las retenciones, es una señal positiva, hacia el camino correcto de su eliminación total y definitiva”, señalaron desde la entidad presidida por CarlosCastagnani. 

Los confederados reconocieron “la necesidad de avanzar hacia la eliminación total y definitiva de las retenciones, entendida como condición indispensable para recuperar rentabilidad, aumentar la producción y potenciar la competitividad exportadora”. Y agregaron: “Una reforma auténtica no puede limitarse a este punto: deben encararse cambios estructurales que corrijan distorsiones profundas del sistema tributario argentino".

El detalle de las propuestas

Régimen de Venta y Reemplazo Agropecuario (VRA)

Plantean la creación de un régimen que permita diferir el Impuesto a las Ganancias, cuando el productor agropecuario vende bienes de su producción -como hacienda o granos- y destina el producido a la adquisición de otros activos productivos. El objetivo es evitar que estas operaciones sean tratadas fiscalmente como ganancias realizadas cuando -en términos económicos- implican una reconversión del capital dentro del mismo proceso productivo.

El mecanismo contempla plazos definidos para la reinversión, reglas de proporcionalidad según el monto reinvertido y condiciones de recaptura en caso de venta anticipada de los bienes adquiridos. El beneficio se configura como un diferimiento temporal del impuesto, sin implicar una exención definitiva.

Amortización Acelerada Agropecuaria

La iniciativa propone incorporar un régimen de amortización acelerada para inversiones agropecuarias, en reconocimiento al carácter capital-intensivo de la actividad y a los largos plazos de recuperación de las inversiones. El planteo busca equiparar el tratamiento fiscal del agro con el que ya rige para sectores como la minería o la energía.

El esquema permitiría reducir los plazos de amortización de maquinaria agrícola, infraestructura rural y mejoras permanentes, reflejando su uso productivo y la necesidad de renovación constante. También contempla un tratamiento especial para zonas declaradas en emergencia o desastre agropecuario, habilitando la amortización total en un solo ejercicio.

Devolución y Traslado Acelerado del IVA en Inversiones Agropecuarias

La propuesta aborda el tratamiento del IVA asociado a inversiones en bienes de capital e infraestructura, señalando que los créditos fiscales generados suelen quedar inmovilizados durante períodos prolongados. Esta situación transforma al impuesto en un costo financiero anticipado para el productor.

El esquema contempla dos herramientas: la devolución acelerada de los saldos técnicos de IVA vinculados a inversiones, en plazos breves, y la posibilidad de compensar esos créditos contra otros impuestos nacionales o provinciales. También se propone adecuar la normativa vigente para ampliar su aplicación a servicios y actividades vinculadas.

Impuesto sobre los Bienes Personales y Activos Productivos

En este caso, analizan el tratamiento diferencial que el Impuesto sobre los Bienes Personales aplica, según la forma jurídica del productor. Mientras las personas humanas están exentas por inmuebles rurales, las sociedades deben tributar a través del régimen de responsable sustituto, aun cuando desarrollen la misma actividad.

La iniciativa propone la derogación del impuesto para activos productivos o su eliminación gradual, comenzando por los bienes rurales. Como alternativa, se menciona su posible reemplazo por un tributo que grave utilidades efectivamente distribuidas.

IVA Anual Agropecuario

La propuesta se centra en el régimen del IVA anual agropecuario y en la imposibilidad actual de compensar, dentro del mismo ejercicio, saldos a pagar con futuros créditos fiscales. Esta limitación genera costos financieros adicionales en una actividad marcada por la estacionalidad.

El planteo propone restablecer el criterio histórico que permitía la compensación intraanual entre débitos y créditos fiscales. De este modo, los productores podrían neutralizar posiciones transitorias sin adelantar fondos al fisco.

Valuación de Bienes de Cambio

La iniciativa propone revisar los criterios de valuación de hacienda y granos a los fines del Impuesto a las Ganancias. En el caso de la hacienda, se plantea unificar el tratamiento entre invernada y cría, o permitir la valuación al costo.

Para los granos y productos agrícolas, se propone mantener la valuación al costo hasta el momento de la realización efectiva. El objetivo es evitar la generación de resultados impositivos derivados de variaciones de precios no concretadas.

Promoción de la Aplicación de Fertilizantes

La propuesta plantea permitir que las compras de fertilizantes sean deducidas íntegramente del Impuesto a las Ganancias, o que se habilite la deducción de un monto equivalente al doble del valor consumido como costo computable.

El esquema busca incentivar el uso de fertilizantes mediante un tratamiento fiscal específico, vinculado directamente al proceso productivo. La deducción se aplicaría en la liquidación anual del impuesto.

Régimen de Retenciones y Percepciones
La iniciativa propone revisar los regímenes de retenciones y percepciones de IVA y Ganancias aplicables al sector agropecuario, señalando su impacto administrativo y financiero. Se menciona la carga que implica actuar como agente de recaudación y el efecto sobre la liquidez.

También se detallan las consecuencias operativas vinculadas al SISA y a la aplicación de sanciones automáticas ante incumplimientos formales. Estas situaciones pueden derivar en retenciones totales del impuesto y acumulación de saldos a favor.

Regímenes Especiales y Estabilidad Fiscal
El documento propone complementar las medidas fiscales con regímenes especiales de estímulo, orientados a la inversión y al empleo registrado. Entre ellos se mencionan créditos fiscales o deducciones adicionales vinculadas a la incorporación de personal.

También  plantea la creación de un régimen de estabilidad fiscal que garantice condiciones tributarias previsibles durante un período determinado. El esquema se inspira en antecedentes vigentes en otros sectores.

Eliminación del Impuesto a los Débitos y Créditos Bancarios

En este punto, proponen  la eliminación total del impuesto a los débitos y créditos bancarios, señalando su impacto sobre los flujos financieros y el costo operativo de las empresas agropecuarias.

Como alternativa transitoria, apuntan a permitir que el impuesto sea computado en su totalidad como pago a cuenta del Impuesto a las Ganancias. El objetivo es reducir la carga financiera asociada a la operatoria bancaria.

Eliminación de los Derechos de Exportación (DEX)
La iniciativa propone la eliminación total de los derechos de exportación aplicados a cereales y oleaginosas. El planteo se presenta como una modificación estructural del esquema tributario sobre el comercio exterior agropecuario.

El objetivo es modificar el precio relativo de los productos exportables y el ingreso percibido por el productor. La propuesta no detalla mecanismos de implementación gradual.

Eliminación del SIRCREB

La propuesta plantea la eliminación del SIRCREB, al que se describe como un mecanismo de recaudación automática que afecta a contribuyentes cumplidores. Se señala su impacto sobre la liquidez y la operatoria financiera.

El esquema aplica retenciones bancarias independientemente de la situación fiscal real del contribuyente y presenta diferencias de alícuotas entre jurisdicciones. Además, los reintegros suelen ser lentos o inaccesibles.