Otro movimiento judicial de ARCA complicó aún más a la AFA del Chiqui Tapia

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) dio un nuevo paso judicial que complica a la Asociación del Fútbol Argentino (AFA), presidida por Claudio “Chiqui” Tapia. El 18 de diciembre de 2025, el organismo presentó una ampliación de la denuncia penal contra la entidad por presunta apropiación indebida de impuestos y recursos de la seguridad social.

El movimiento elevó de manera sustancial el monto bajo investigación y reforzó la imputación contra la AFA como persona jurídica y contra sus autoridades responsables. La causa tramita en el Juzgado Penal Económico N.º 5, Secretaría N.º 10, bajo el expediente CPE 1182/2025.

El avance se da en un contexto de creciente tensión entre el Gobierno nacional y la conducción del fútbol argentino, con Chiqui Tapia como figura central de un conflicto que combina decisiones fiscales, investigaciones judiciales y disputas políticas.

Qué acusa ARCA y por qué amplió la denuncia

Según el documento presentado ante la Justicia, la ARCA acusa a la AFA de haber incurrido en el delito de apropiación indebida. En términos simples, el organismo sostiene que la entidad actuó como agente de retención, descontando impuestos y aportes previsionales a empleados, proveedores o terceros, pero sin transferir esos fondos al Estado dentro del plazo legal de 30 días posteriores al vencimiento.

La ampliación de la denuncia se explica por la detección de nuevos períodos de incumplimiento que no habían sido incluidos en la presentación original. Ese relevamiento fue realizado por la División Recaudación de Grandes Contribuyentes, a partir del control de declaraciones juradas de distintos regímenes de retención.

Por estos hechos, la ARCA imputó infracciones a los artículos correspondientes del Régimen Penal Tributario (Ley 27.430).

Los montos que agravan la situación de la AFA

La nueva presentación judicial incorpora cifras que agravan de forma significativa la situación de la AFA del Chiqui Tapia. El monto correspondiente a la ampliación asciende a $ 11.759.643.331,62.

Con esa cifra, el total acumulado de la causa -sumando la denuncia original y esta ampliación- alcanza los $ 19.353.546.843,85, es decir, más de 19 mil millones de pesos.

Los períodos alcanzados por la ampliación comprenden desde marzo de 2024 hasta julio de 2025 en materia tributaria, y desde marzo hasta septiembre de 2024 en el plano previsional.

Qué impuestos y aportes están bajo la lupa

El detalle incorporado al expediente judicial incluye distintos conceptos:

• Retenciones de IVA (SIRE-IVA).
• Retenciones del Impuesto a las Ganancias bajo el régimen SICORE.
• Retenciones de Ganancias vinculadas a sueldos.
• Aportes y contribuciones a la seguridad social.

La ARCA precisó que estos incumplimientos fueron detectados al analizar los registros de grandes contribuyentes, donde la AFA figura por el volumen de fondos que administra.

Pagos fuera de término y planes: por qué la causa sigue

Uno de los puntos centrales de la denuncia ampliada es que el pago posterior de las deudas no impide la persecución penal. Según explicó la ARCA en el documento, una vez vencido el plazo legal de 30 días sin que los fondos retenidos sean ingresados al Estado, el delito de apropiación indebida se considera consumado.

En la causa se mencionan casos en los que la AFA canceló deudas o ingresó en planes de pago, pero lo hizo fuera de término, con moras que llegaron a superar los 200 días. También se detallan situaciones de pagos parciales realizados a tiempo, con saldos importantes abonados fuera del plazo legal.

Por ese motivo, la ARCA sostuvo que la regularización tardía no extingue la responsabilidad penal.

Qué pidió ARCA a la Justicia Penal Económica

La ampliación fue presentada por Vanina Mariel Vidal, jefa de la Sección Penal de la Dirección Control Grandes Contribuyentes de la ARCA, con patrocinio letrado de Matías Alejo Gentile Brezigar.

En el escrito, el organismo solicitó al juez penal económico:

• Correr vista al Ministerio Público Fiscal.
• Citar a declaración indagatoria a la AFA y a sus autoridades responsables.
• Avanzar hacia la elevación de la causa a juicio para obtener condenas penales.

Además, se dejó planteada la posibilidad de que, si no prospera la vía penal, se remitan testimonios para aplicar sanciones administrativas que hoy se encuentran suspendidas por la existencia del proceso judicial.

El trasfondo político que rodea a Chiqui Tapia

El avance de esta denuncia se produce en medio de una fuerte tensión entre el Gobierno de Javier Milei y la conducción de la AFA. Uno de los ejes del conflicto es la eliminación o modificación de beneficios fiscales previstos en el Decreto 1212, que permitía a clubes y a la AFA tributar bajo un régimen simplificado.

Con los cambios impulsados por el Ejecutivo, la ARCA comenzó a fiscalizar a la entidad bajo el régimen general, más exigente en términos impositivos y previsionales.

A esto se suma la disputa por el modelo de gestión del fútbol argentino. Chiqui Tapia se manifestó en contra del proyecto de Sociedades Anónimas Deportivas, una iniciativa promovida por el Gobierno y rechazada por la actual conducción de la AFA.

Otras causas que rodean al entorno de la AFA

En paralelo a la investigación tributaria, el entorno del presidente de la AFA aparece mencionado en otras causas judiciales, como la investigación por presunto lavado de dinero vinculada a la financiera Sur Finanzas.

Ese expediente incluyó detenciones, allanamientos y el secuestro de documentación y teléfonos celulares, mientras la Justicia analiza posibles vínculos operativos entre la financiera y estructuras del fútbol argentino.

Si bien se trata de causas distintas, el cúmulo de investigaciones refuerza un escenario judicial cada vez más complejo para la AFA y su conducción.

Qué puede pasar ahora

En lo inmediato, el juez penal económico deberá resolver los pedidos formulados por la ARCA, entre ellos la intervención del Ministerio Público Fiscal y las citaciones a declaración indagatoria.

Mientras tanto, la ampliación de la denuncia consolida un frente judicial que vuelve a colocar a la AFA del Chiqui Tapia en el centro de la escena, con una causa penal de alto impacto económico e institucional que sigue abierta.